德国VAT在哪些情况下可能会被查税呢？

1.未履行VAT注册义务

在德国境内使用仓储（包括亚马逊FBA仓或其他第三方仓），但未在库存到仓30天内注册VAT税号。符合远程销售阈值（年销售额超过10万欧元）却未注册VAT。

2.申报数据异常

申报销售额与电商平台后台实际销售数据差异较大（如超过20%），或长期低申报、零申报但实际有流量或销售。进项税抵扣与实际采购业务不匹配，或抵扣金额过高但对应销售数据低迷。未申报B2B交易、递延进项税或单独采购发票，导致申报数据不完整。

3.合规信息不一致

公司注册地址、联系人、银行账户等关键信息变更后，未及时向税局更新。申报的物流信息（如发货量、发货地址）与物流商实际数据不符。

4.凭证管理不规范

未按规定保存VAT发票、销售记录、物流单据、银行流水等凭证，或凭证丢失、信息不全，无法提供有效证明。

5.未按时履行税务义务

多次出现VAT申报延迟、缴税逾期的情况，被税局标记为高风险对象。

6.税务代表失效

使用虚拟地址作为税务代表地址，或税务代表未及时处理税局信件，导致沟通不畅，错过重要税务通知与处理期限。

7.政策改革遗留问题

2021年德国VAT政策改革前，存在少报、瞒报销售额等不合规操作，税局会对相关时期的申报记录进行重点核查。

8.随机抽查

虽然概率较低，但税局可能对部分企业进行随机抽查，只要能提供完整合规的凭证，通常可顺利通过核查。