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1.申报数据异常
销售额不一致：平台销售数据（如亚马逊后台订单金额）与VAT申报销售额差异较大，例如平台显示月销10万欧元，申报仅5万欧元。
长期零申报或低申报：实际有销售但连续3个月以上零申报，或申报金额远低于行业平均水平。
进项抵扣异常：抵扣的进项发票与实际采购业务不匹配，或抵扣比例过高。
2. 合规申报遗漏
ZM申报缺失：欧盟内B2B跨境交易未按要求进行ZM申报（即使交易为零税率）。
Intrastat申报不足：货物在欧盟成员国之间转移超过阈值，未按规定申报Intrastat数据。
电子发票不合规：未按2025年起实施的电子发票标准（EN16931）开具发票，或未完整保存发票记录。
3. 物流与业务数据不符
发货量差异：申报的发货量与物流商（如DHL、DPD）记录的发货数据不一致。
库存调拨未申报：欧盟境内库存调拨未记录货值、数量或未申报相关税务信息。 运输凭证缺失：跨境运输或欧盟内物流缺乏有效单据，无法证明货物流向。
4. 税务代表问题
无资质代理：非欧盟企业未指定具备德国税务局认可资质的税务代理，或代理信息不准确。
代理失联：税务代理未及时处理税局通知，导致企业与税局沟通中断。
5. 关联交易异常
转让定价不合理：德国子公司与关联方交易价格偏离市场公允价值，或利润分配异常。
无形资产交易不规范：涉及专利、商标等无形资产许可或转让，未按税务规定申报。
6. 现金交易违规
大额现金未备案：单笔或累计现金交易超过1万欧元，未按规定向税局备案。
现金流水与销售脱节：现金收入无法与销售记录、物流数据对应，涉嫌隐瞒收入。
7. 信息变更未更新
注册信息不符：公司地址、联系人、银行账户等信息变更后，未在3个工作日内通知德国税局。
平台信息错误：亚马逊等平台填写的VAT税号、公司名称等与税务登记信息不一致。
8. 行业专项稽查
高风险行业排查：税局针对3C电子、家居用品、时尚服饰等特定行业开展专项稽查，要求企业提供全税种合规资料。
