前言
最近一个月，有一个字在跨境圈彻底火了："税"！一位亚马逊卖家突然发现店铺被暂停销售，账户余额遭到冻结。原因不是产品问题，也不是客户投诉，而是他从未重视过的 美国税务申报。 "一直觉得美国税务复杂又遥远，没想到直接封店！"这位卖家懊悔地说。像他这样的中国跨境卖家并不少见，靠着中国供应链优势将商品卖到全球，却往往忽略了正在快速变化的国际税务环境。 而当跨境卖家们还在为“税”字热议时，一个更隐蔽的税务监管网络正在收紧……
中美关税暂停期延长
在中美关税协议即将到期之际，2025年8月11日，美国总统特朗普签署行政令，决定将对中国商品征收的24%额外关税暂停措施延长90天。
自2025年8月12日起，美国暂停实施24%的关税，但保留了按该行政令规定对这些商品加征的剩余10%的关税。
（图源：央视新闻）
中国也采取了对等措施，同步暂停了对美国商品的24%加征关税，同样保留10%的基准关税税率。这是自2025年5月日内瓦会谈以来，双方第三次延长关税暂缓。
（图源：中华人民共和国财政部）
下半年是跨境销售关键期，黑五、网一、圣诞节等重要购物节齐聚此时。卖家可提前锁定成本、制定稳定定价策略，还能借助90天窗口期消化库存，尤其是高客单价商品，通过缩短备货周期减轻资金占用压力。 当然，卖家也要随时做好准备，如果后续谈判破裂，关税可能恢复甚至加码。
关税暂停期延长至2025年11月10日，恰好覆盖8-11月西方秋季及圣诞出口旺季，为中国电子产品、服装、玩具等品类出口赢得关键时间，对卖家而言是重大利好。不过，在关税“祥和”的背后，美国税务监管正悄然升级，这或将带来比关税更大的挑战。
美国税务全新升级
当跨境卖家还在聚焦关税政策时，美国税务机关已将监管目光转向电商平台上的海外卖家。
近日，美国多家权威媒体报道称，2025年美国税局将重点瞄准电商卖家，并提醒亚马逊、Shopify、Etsy等平台的卖家提前做好准备。尤其针对那些未准确记录收入、依赖PayPal、Stripe等多支付渠道，或未持续进行税务申报的卖家。
（来源：网络）
报道核心内容：
1.2025年美国将扩大纳税稽查范围，电商销售领域被列为重点稽查对象。
2.税务部门计划通过扩大1099-K表格的使用范围及强化数据分析，精准识别收入漏报情况。其中，依赖多个支付平台或未持续提交纳税申报表的卖家，面临的稽查风险将显著增加。
3.美国税务机构将与第三方支付商深化合作，通过比对交易数据与申报收入，对存在不符的情况进行标记核查。
IRS具体规定：
（图源：美国国税局）
根据最新指引，跨境卖家若使用亚马逊FBA仓储存商品或运用美国知识产权，即便公司注册地不在美国，也会被认定为在美国开展业务，相关收入将被归类为 “有效关联收入（ECI）”，需按利润缴纳企业所得税。 根据新规，只要触发以下任一条件，卖家的收入即可能被认定为ECI：
1.在美国境内亚马逊FBA仓库或其他仓储设施存储商品
2.使用美国注册的商标、专利销售商品
3.在美国有销售团队、运营人员等业务存在。
简单来说，卖家只要将库存或履约环节放在美国境内，无论通过亚马逊、eBay等哪个平台销售，业务所得均属于ECI，需基于利润在美国缴税。 一旦被认定产生ECI收入，卖家需通过1120-F表格申报年度利润并依法缴税；未合规申报的卖家，将按总销售额的30%被核定征税，且会追溯过往三年数据。
面对如此严峻的税务监管环境，跨境卖家该如何破局？如何在合规的前提下保持竞争优势？ 接下来的应对策略或将决定你的美国市场之路能走多远。
跨境卖家的应对策略
面对美国税务监管的持续升级，跨境卖家需提前布局准备，主动规避潜在风险。合规化经营已成为跨境贸易的必然趋势。不少专业人士推测，未来美国可能会效仿欧洲，通过要求注册VAT等方式强化税务合规管理。 因此，卖家若想实现跨境合规，可从以下几个突破口着手：
时刻关注时政：
卖家需持续关注各国政策法规的动态变化，选择专业可靠的代理机构，确保税务申报、税款缴纳等操作精准合规。同时，要严格遵循相关国家的法规要求，准确完成申报工作，避免因申报不实引发货物被扣、面临高额关税等风险。
优化供应链管理：
美国各州销售税规则差异显著，选对仓储位置能有效节省成本。卖家可将库存中转到第三方海外仓（如墨西哥或加拿大），再通过小包形式进入美国，以此避免ECI认定。对于资金与人力有限的小微卖家而言，FBA仓仍是快速启动业务的最佳选择，但需更精细地核算成本，确保税务成本处于可控范围。
优化国家管理：
部分卖家可考虑注册美国公司，通过本地公司运营来规避预扣税的影响，同时合理规划企业架构，确保满足IRS的税务合规要求。此外，还可在香港、新加坡等免税地区注册公司，承接平台回款并完成退税流程，再借助税收协定降低股息税率。
在复杂多变的国际贸易环境下，中国跨境卖家需要积极应对挑战，不断调整和优化自身策略。趣税作为专业的税务合规跨境电商服务商，涵盖税号注册、申报等多个方面。能够提供覆盖 30 多个国家的本地化解决方案，出海企业借助趣税的专业服务，能够确保自身跨境业务在合规的轨道上实现稳健增长。
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